מי נחשב ליורש על פי דין?
החוק בישראל קובע סדר עדיפויות ברור ליורשים במידה ולא נערכה צוואה. בראש הסדר עומדים הילדים ובן הזוג של המוריש.
רק אם ילד הלך לעולמו לפני המנוח/ה, עוברת הירושה לילדיו, קרי, לנכדי המוריש. אם הילד הלך לעולמו אחרי המנוח/ה עוברת הירושה ליורשיו (אם השאיר צוואה אז ליורשים על פי הצוואה, אם לא השאיר צוואה אז ליורשים על פי דין, בן זוגו וילדיו).
במילים אחרות: כל עוד ילדיו של אדם בחיים, נכדיו אינם יורשים אותו לפי חוק אלא אם ציין זאת במפורש בצוואה.
לכן, אם אדם רוצה להוריש רכוש ישירות לנכדים (ולא להוריהם, ילדיו), עליו לציין זאת במפורש ובצורה ברורה בצוואה.
מדוע אנשים בוחרים להוריש לנכדים ישירות?
1. סיוע כלכלי לדור הצעיר
נכדים בוגרים, במיוחד כאלה המצויים בתחילת דרכם, בשלב של הקמת משפחה, רכישת דירה, או לימודים אקדמיים, עשויים להזדקק לעזרה כלכלית ממשית. סבים וסבתות רבים רואים בכך שליחות ומעדיפים לתמוך כלכלית דווקא בדור השלישי.
במקרים כאלה, הורשה ישירה לנכדים מאפשרת שהעזרה תגיע אל יעדה במישרין, מבלי שהיא תעבור תחילה להורים ותתפזר.
2. בעיות ניהול כספים אצל הילדים
לעיתים קרובות, לילדים עצמם יש קשיים בהתנהלות כלכלית: חובות, הימורים, נטייה לבזבזנות, או תלות כלכלית. הסבא והסבתא חוששים שהרכוש שיותירו ייעלם בתוך זמן קצר, ולא יועיל לדורות הבאים.
במקרים כאלה, ניתן להעדיף שהיורשים יהיו הנכדים, מתוך תקווה שינצלו את הירושה בצורה מושכלת, לטובת עתידם.
3. שיקולי שוויון או שיקול מטרתי
במשפחות רבות יש מספר שונה של נכדים לכל אחד מהילדים. לעיתים, יש לסבא ולסבתא רצון לחלק חלק מהרכוש בין הילדים, באופן שיוויוני, אולם חלק נוסף (לפחות) לחלק באופן שיוויוני בין הנכדים דווקא. לעיתים הכסף יכול לשמש למטרה מסויימת, כגון מתנה גדולה לכבוד נישואין, מימון לימודים או רכישת דירה אולם כמובן שאין הכרח בכך.
4. יחסים מיוחדים עם נכדים מסוימים
במקרים מסוימים יש קשר אישי עמוק ויוצא דופן בין הסב או הסבתא לנכד מסוים. ייתכן שהנכד טיפל בהם, ליווה אותם בזקנתם, או שפשוט נוצר ביניהם קשר רגשי קרוב במיוחד. אלה מקרים שבהם רוצים להכיר תודה והצוואה היא הדרך לממש זאת.
5. תכנון מס חכם בנדל"ן
כאשר מדובר בנכסי מקרקעין, הורשה לנכדים יכולה לשמש ככלי לתכנון מס. אם לנכד אין דירה בבעלותו, ייתכן כי מכירת הדירה שיקבל מהסב בירושה תזכה לפטור ממס שבח (גם אם לסב היתה יותר מדירה אחת במועד פטירתו), מה שלא היה מתקיים אילו הדירה הייתה עוברת בירושה לילדים שכבר יש בבעלותם דירה. תכנון נכון יכול להביא לחיסכון משמעותי במיסוי.
כיצד ניתן להוריש לנכדים?
כאמור, הדרך היחידה להבטיח העברת רכוש ישירות לנכדים היא באמצעות צוואה תקפה וברורה. יש להקפיד על מספר כללים חשובים:
ניסוח מדויק וברור
יש לנסח את הצוואה כך שלא יהיה ספק באשר לזהות הנהנים ובחלקם בעיזבון. מומלץ לציין את שם הנכד, מספר זהות, ולעיתים גם את מטרת ההורשה (למשל: "למימון לימודים אקדמיים").
שמירה על שיקול דעת
אם יש ילדים בחיים שנמנע מהם חלק מהירושה, כדאי לשקול לכלול בצוואה הסבר ענייני, על מנת לצמצם את האפשרות לתקיפתה בבית משפט על רקע של "השפעה בלתי הוגנת" או "העדר כשירות".
אפשרות לנאמנות (Trust)
כאשר מדובר בנכדים קטינים או כשיש רצון לשלוט באופן שבו ינוצל הרכוש (למשל: שיינתן רק למטרה מסוימת), ניתן להקים מנגנון של נאמנות: מינוי אדם שינהל את הרכוש לטובת הנכד, בהתאם להוראות המוריש.
לקריאה נוספת בנושא צוואות הדדיות.
מה הסיכונים בהורשה ישירה לנכדים?
פגיעה בילדים, במודע או שלא במודע
כאשר הנכדים מקבלים רכוש על חשבון ילדיו של המוריש, עלולה להיווצר תחושת עוול או עלבון. יש לבדוק היטב מהי ההשפעה האפשרית על יחסי המשפחה בטווח הארוך, ולשקול כיצד לצמצם סיכונים.
לנושא יש משנה חשיבות בהתייחס לצוואות הדדיות, שם ייתכן כי רק אחד מבני הזוג הלך לעולמו, הילדים נחשפו להוראות הצוואה ובן הזוג שנותר בחיים יצטרך להמשיך ולחיות עם השלכות תחושת העוול או העלבון של הילדים שנפגעו.
מורכבות בביצוע
כאשר ההורשה כוללת נכסים מסוימים (למשל דירה), ויש מספר רב של נכדים, ייתכנו מחלוקות באשר לחלוקה, שימוש, מכירה או ניהול. ניתן לפתור זאת מראש באמצעות הוראות מפורטות בצוואה או מינוי נאמן.
סיכון לתקיפת הצוואה
ככל שהצוואה חורגת מהמצופה (למשל, העדפת נכד אחד על פני אחרים, או על פני ילד), כך גובר הסיכוי שהיא תיתקל בהתנגדות. ייעוץ משפטי וניסוח מדויק יסייעו לצמצם את הסיכון.
דוגמאות מהשטח
דוגמה 1: סבתא בת 85, אלמנה, אם לשלושה ילדים, שכל אחד מהם נשוי עם ילדים. לאחת הבנות יש בן שנמצא לקראת לימודים אקדמיים יקרים בחו"ל. הסבתא מבקשת להקדיש 200,000 ש"ח מהעיזבון למימון לימודיו ומציינת זאת בצוואה. היא מציינת שמדובר במתנה חד-פעמית שלא תנוכה מהחלק של אותה בת ביתרה ואף מציינת כי כל אחד מנכדיה הנוספים יהיה זכאי לסכום זה בעת הגיעו לגיל 25 או בעת שירצה ללמוד, המוקדם מבין המועדים, וזאת לפני חלוקת יתרת הכספים לילדים, בחלקים שווים ביניהם.
דוגמה 2: סב מבוגר עם שני ילדים – האחד עצמאי מצליח, השני מצוי בחובות ובתהליכי הוצאה לפועל. יש לו שישה נכדים, שלושה מכל בן. הסב מבקש לחלק את עיזבונו שווה בשווה בין כל ששת הנכדים, כדי להימנע מהעברת רכוש לידי בן שנמצא במצוקה כלכלית מתמשכת.
דוגמה 3: זוג סבים שמחזיקים במספר נכסי נדל"ן לרבות דירת מגורים בירושלים ורוצים להעבירה לנכדה, על מנת שתוכל לגור בה עם משפחתה. הדירה תועבר לה בצוואה, תוך איזונים באמצעות יתר הרכוש המשפחתי (הנדל"ן והכספים) שיאפשרו חלוקה משפחתית שיוויונית.
הוראות "יורש אחר יורש" כשמבקשים להבטיח שגם הנכדים ייהנו מהעיזבון
סבים וסבתות רבים מעוניינים להוריש את רכושם לילדיהם, אך בו בזמן גם להבטיח שהרכוש יעבור בהמשך לדור הבא כלומר, לנכדים. במצבים כאלה, ניתן לקבוע בצוואה מנגנון של "יורש אחר יורש".
מהי צוואה מסוג "יורש אחר יורש"?
צוואה מהסוג הזה קובעת שני סדרי ירושה:
- יורש ראשון בדרך כלל הילדים, שיקבלו את הנכסים לאחר פטירת המוריש.
- יורש אחרון (או יורש במקום) לרוב הנכדים, שיירשו את מה שנותר מהנכסים לאחר פטירת הילד.
למשל: הסב קובע בצוואה כי בנו יירש את דירתו, אך עם פטירת הבן תעבור הדירה לילדיו של הבן (נכדי הסב), ולא תתחלק לפי צוואת הבן או על פי דין.
מתי ולמה להשתמש במנגנון הזה?
❖ שמירה על הנכסים במשפחה במקרים שבהם הסב חושש שהילד יוריש את הרכוש לבן/בת זוג או לצדדים אחרים, ניתן לקבוע שהרכוש יעבור אוטומטית לנכדים.
❖ הבטחת המשכיות כאשר רוצים להבטיח שהרכוש ישמש גם את הדור הבא, במיוחד אם מדובר בנכסי נדל"ן או עסקים משפחתיים.
❖ פתרון למצבים של חוסר אמון אם יש חשש שהילד יבחר למכור את הנכס או להעבירו לצד שלישי, ניתן להגביל את הזכויות של היורש הראשון (למשל: הוא יוכל להשתמש בנכס אך לא למכרו).
שיקולים חשובים לפני שקובעים "יורש אחר יורש"
✔️ הגבלת הזכויות של היורש הראשון צוואה כזו עשויה להגביל את הילד בקבלת החלטות מהותיות בנוגע לנכסים שירש, מה שעלול ליצור מתיחות או קושי מעשי בניהול הנכס.
✔️ שיקולי מיסוי לעיתים תכנון כזה עלול להוביל לחבות מס שניתן להימנע ממנה (מס שבח) בעת מימוש הנכס, ויש לתכנן זאת מראש בליווי עורך דין המתמחה גם בהיבטי מיסוי.
✔️ הוראות תלויות נסיבות אפשר להכניס מנגנונים מתוחכמים בצוואה: לדוגמה, שהנכדים יירשו רק אם הם מגיעים לגיל מסוים, מסיימים לימודים, מתחתנים או מתגוררים בישראל.
דוגמה:
הסבתא קובעת בצוואה:
"אני מצווה כי דירתי ברחוב העצמאות 10, בחיפה, הידועה גם כתת חלקה 2 בחלקה 270 בגוש 6543 תועבר לבתי נורית. לאחר פטירתה, תועבר הדירה בחלקים שווים לנכדיי יואב ודנה, ילדיה של נורית."
בצוואה זו, אחרי פטירתה של נורית תעבור הבעלות בדירה לנכדים, ילדיה של נורית.
"יורש במקום יורש" כשמבקשים להבטיח שרכוש יישאר בידי הדור הבא גם אם הילד לא יירש
סבים וסבתות שמבקשים להוריש את רכושם לילדיהם עשויים לרצות להיערך גם לתרחישים בלתי צפויים: מוות של אחד הילדים לפני מות ההורה, הסתלקותו מהירושה (לא לטובת בן-זוגו, ילדו או אחיו של המוריש), או פסלות לרשת. כדי לוודא שהרכוש לא ייצא מידי משפחת הילד ניתן לקבוע בצוואה מנגנון משפטי בשם "יורש במקום יורש".
מה זה "יורש במקום יורש"?
זהו מנגנון שבו המוריש מציין בצוואה מי יירש במקום היורש המקורי במקרה שהיורש המקורי לא יוכל, לא ירצה או לא יהיה זכאי לרשת.
למשל: אם הילד נפטר לפני הסב, או מחליט להסתלק מהירושה (שלא לטובת בן-זוגו, ילדו או אחיו של המוריש), או נפסל לרשת (למשל בשל התנהגות חמורה כלפי המוריש), הרי שבמקום שהוא יירש הרכוש יעבור לצאצאיו, כלומר לנכדים מאותו הילד.
למה חשוב לקבוע "יורש במקום יורש"?
❖ המשכיות משפחתית אם ילד של המוריש הולך לעולמו לפניו, החוק קובע שהיורשים שלו יירשו במקומו אך זהו הסדר ברירת מחדל. אם המוריש מעוניין להבטיח שרק נכדים מסוימים יירשו, או רק בהתקיים תנאים מסוימים או שדווקא אדם אחר לגמרי יירש יש לציין זאת במפורש.
❖ התמודדות עם הסתלקות מהירושה אדם יכול להסתלק מהירושה בצוואה (לא לטובת בן-זוגו, ילדו או אחיו של המוריש). רק אם הצוואה כוללת הוראות מתאימות, ניתן יהיה להעביר את החלק לנכדים מבלי לעורר מחלוקות משפטיות.
❖ שמירה על הרכוש במשפחה אם המוריש לא קובע "יורש במקום יורש", החלק של היורש שלא ירש עשוי להתחלק בין יתר היורשים ולא בהכרח יועבר לצאצאיו (הנכדים).
דוגמה לצוואה עם הוראות "יורש במקום יורש":
"אני מצווה כי דירתי ברחוב האורנים 12 רמת השרון הידועה גם כתת חלקה 3 בחלקה 245 בגוש 8907 תועבר לאחר פטירתי לבני, אבי. אם אבי לא יהיה בין החיים במועד פטירתי, תועבר הדירה לבניו, נועם ואלון, בחלקים שווים ביניהם."
בצוואה זו הסב מבטיח שהדירה תעבור ישירות לנכדיו, אם בנו אבי לא יהיה בחיים במועד הפטירה.
מתי כדאי להשתמש בהוראה כזו?
✔️ כשיש חשש לבריאות הילד, או שהוא מבוגר בעצמו
✔️ כשיש רצון להבטיח שצאצאיו של הילד יקבלו את חלקו ולא בן / בת הזוג או יתר האחים
✔️ כשיש הסכם משפחתי מוקדם או הבנה שבמקרה כזה הנכדים צריכים לקבל את חלק ההורה
כמה נקודות למחשבה:
- אין חובה שהיורש במקום יהיה צאצא של היורש המקורי אפשר לקבוע כל אדם שיירש במקום, אך ברוב המקרים ההיגיון הוא להעביר את החלק לצאצא של אותו ילד, כדי לשמור על "הקו המשפחתי".
- מנגנון זה לא מחליף "יורש אחר יורש" יש להבחין בין שני המנגנונים: "יורש במקום יורש" עוסק במקרה שבו היורש המקורי כלל לא יורש, בעוד "יורש אחר יורש" מתייחס למצב שבו היורש מקבל את הרכוש ואז, לאחר מותו, הרכוש עובר הלאה.
- יש לנסח במדויק כדי למנוע מחלוקות בין בני משפחה, חשוב שנוסח הצוואה יבהיר בדיוק את הכוונה ולמי עובר הרכוש ובאילו תנאים.
מנגנון "יורש במקום יורש" הוא כלי משפטי חשוב שנועד להבטיח שהעיזבון יעבור ליורשים ספציפיים שנבחרו מראש, גם אם הדברים לא מתרחשים לפי התכנון המקורי. צוואה שמנוסחת נכון מראש יכולה לחסוך לבני המשפחה ויכוחים, סכסוכים, ובעיקר אי ודאות.
לכן, אם חשוב לכם שהרכוש שלכם יועבר גם לדור הבא של המשפחה מומלץ לשקול את השימוש במנגנון הזה בליווי משפטי מקצועי.
הכללת הנכדים בצוואה, הסכם בין יורשים המאפשר גמישות ומכירה עתידית בפטור ממס שבח
במשפחות שבהן ישנם נכסים רבים, במיוחד דירות מגורים, כדאי לתכנן את חלוקת העיזבון בצורה חכמה ומדויקת. תכנון נכון של הצוואה יכול לא רק להבטיח שהנכסים יעברו בצורה מסודרת לדור הבא, אלא גם לאפשר גמישות ותכנון מס מיטבי עבור היורשים.
למה חשוב לכלול את הנכדים בצוואה?
במקרים שבהם יש למשפחה נכסים רבים, כולל דירות מגורים, כדאי לכלול את הנכדים בצוואה. כשהנכדים לא כלולים בצוואה, הם לא נחשבים ליורשים על פי דין ולמעשה לא ניתן לערוך הסכם בין יורשים הכולל את הנכדים.
למה זה חשוב?
הסיבה המרכזית היא הטבות מס. במקרים מסוימים, העברת דירה לנכדים במסגרת הסכם בין יורשים יכולה להוביל למכירת הנכס בפטור ממס שבח – מה שלא בהכרח יקרה אם הדירה תעבור לילדים, מכיוון שעבורם תהליך מכירת הדירה עשוי להיות חייב במס.
האפשרות לכלול את הנכדים בהסכם בין יורשים חשובה במיוחד כאשר מדובר במשפחות עתירות דירות מגורים. אם הנכדים כלולים בצוואה, הם יכולים להיות צד להסכמים שמבצעים היורשים ביניהם, כולל הסכמים שמטרתן ייעול המס והימנעות מהוצאות מיותרות במכירת נכסים.
במשפחות עם מספר יורשים, כולל נכדים, ניתן להגיע להסכמות על פיצול הרכוש, או חלוקתו באופן שיביא להימנעות או להפחתת חבות המס בעת מכירת הדירות.
בהתאם לכך, הכללת הנכדים בצוואה אינה רק פעולה של רצון טוב, אלא החלטה חכמה מבחינת ניהול נכסים ותכנון מס. הבשמירה על הגמישות תאפשר בעתיד לכלול את הנכדים בהסכם בין יורשים מה שיאפשר מכירת הדירות בפטור ממס שבח. מדובר במהלך שיסייע בשמירה על הרכוש המשפחתי וחסכון בהוצאות מיותרות בעת מכירת נכסים.
לסיכום, הורשה לנכדים עשויה להיות נכונה, אך דורשת תכנון מדויק
העברת רכוש לנכדים במסגרת צוואה היא דרך משפטית תקפה ומקובלת, אשר מאפשרת גמישות רבה ותשומת לב לצרכים המיוחדים של המשפחה. עם זאת, מדובר בצעד שדורש תכנון קפדני, ניסוח משפטי ברור, ושקלול רגיש של יחסי המשפחה, השלכות המס, והאפשרות למחלוקות עתידיות.
המלצתנו:
אם אתם שוקלים להוריש חלק מרכושכם לנכדים פנו לייעוץ משפטי מקצועי. משרדנו מתמחה בתכנון ירושה, עריכת צוואות, ניהול נאמנויות וליווי משפחות במצבים רגישים אלה. נשמח לעמוד לרשותכם.