מס הרכישה ברכישת דירה בישראל – 2022

מס הרכישה ברכישת דירה בישראל – 2022

מס רכישה ברכישת דירה

עסקאות מקרקעין הן עסקאות נפוצות מאוד בשוק הישראלי. כשמוכרים נכס מקרקעין כגון דירה, מגרש וכיו"ב, המוכר והקונה עלולים לחוב במיסים שונים, בין היתר במס שבח ובמס רכישה.

מס שבח הוא מס שמוטל על המוכר ועל הרווח שצבר כתוצאה ממכירת הנכס. כלומר, אם לדוגמא, ההפרש בין מחיר המכירה של הנכס לבין מחיר הרכישה שלו הוא 1,000,000 ₪, אזי על הסכום הזה יוטל מס השבח.

בניגוד למס שבח, מס רכישה הוא מס שמוטל על הקונה בעת רכישת נכס מקרקעין. כלומר, הוא מס שמוטל על הפעילות עצמה (עסקת הרכישה) והוא לא חל על הרווחים.

לעסקאות שונות במקרקעין עשויים להיות שיעורי מס שונים.

כך לדוגמא, מס רכישה על קרקע (מגרש) יהיה בשיעור של 5% או 6% משווי המגרש, לפי הנסיבות.

ומה לעניין שיעור המס בעסקת מכירה של דירת מגורים יחידה?

כדי לקבוע זאת צריך לעמוד במספר תנאים.

התנאי הראשון הוא שהדירה היא "דירת מגורים". על פי החוק, הרכישה תחשב כרכישת "דירת מגורים" בכל אחד מהמקרים הבאים:

  • הדירה משמשת או מיועדת לשמש למגורים – כלומר דירה שבנייתה נסתיימה.
  • במקרה שבו בניית הדירה טרם נסתיימה, צריכה להיות התחייבות מצד המוכר (למשל קבלן או יזם) לסיים את הבניה. ככל שלא קיימת התחייבות מצד המוכר לסיים את הבנייה, אזי הנכס לא יחשב כ"דירת מגורים" והמיסוי יהיה שונה.
  • זכות במקרקעין שנמכרה לקבוצת רכישה לגבי נכס שהוא דירה המיועדת לשמש למגורים.

מהי ההגדרה של דירת מגורים יחידה?

דירת מגורים יחידה כשמה כן היא – דירתו היחידה של תושב ישראל.

ככלל, דירה תיחשב כדירה יחידה גם אם יש לרוכש, דירת מגורים שחלקו של הרוכש בה אינו עולה על 1/3 ואם הדירה התקבלה בירושה – חלקו בה אינו עולה על 1/2.

במקרה שבו לאדם יש דירה יד שנייה הוא יוכל למכור את דירתו הקיימת תוך 18 חודשים מיום רכישת הדירה החדשה, וכך להיות זכאי למס המיטיב לפי הגדרת דירת מגורים יחידה. במקרה של רכישת דירה מקבלן, הרוכש יוכל למכור את הדירה הקיימת שלו תוך 12 חודשים מהיום שבו תימסר לידיו בפועל החזקה בדירה החדשה שרכש מהקבלן וליהנות משיעורי המס של רוכש דירת מגורים יחידה.

כמו כן, גם לתא המשפטי יש חשיבות בעניין מס הרכישה. כך למשל, רשויות המס יראו ברוכש דירה כרוכש יחיד גם את בן/בת הזוג שגר עם הרוכש וילדים עד גיל 18 (שאינם נשואים). הוראה זו נועדה למנוע תכנוני מס פיקטיביים באמצעות רישום מלאכותי על-שם אחד מבני המשפחה, כדי לנסות לקבל הקלות במס רכישה.

אחרי שהרוכש עמד בתנאים לעיל, מדרגות המס על הרוכש דירת מגורים יחידה החל מיום 16.1.22 ועד 15.1.23 הן:

  1. על חלק השווי שעד לסך 1,805,545 ש"חלא ישולם מס.
  2. על חלק השווי העולה על 1,805,545 ש"ח ועד 2,141,605 ש"ח ישולם מס בסך 3.5%.
  3. על חלק השווי העולה על 2,141,605 ש"ח ועד 5,525,070 ש"ח ישולם מס בסך 5%.
  4. על חלק השווי העולה על 5,525,070 ש"ח ועד 18,416,900 ש"ח ישולם מס בסך 8%.
  5. על חלק השווי העולה על 18,416,900 ש"ח ישולם מס בסך 10%.

ככל שמדובר בדירת מגורים שאינה יחידה (דירה שנייה או שלישית למשל), שיעור המס יהיה גבוה יותר:

  1. על חלק השווי שעד 5,525,070 ש"ח ישולם מס בסך 8%.
  2. על חלק השווי העולה על 5,525,070 ש"ח ישולם מס בסך 10%.

שיעורי המס מתעדכנים מדי שנה וכדאי לעקוב אחר השינויים בעניין.

לאור המשמעויות הכספיות הגדולות שיש להיבטי המיסוי בעסקאות מסוג זה, מומלץ לקבל יעוץ משפטי בנושא לפני קבלת ההחלטה על ביצוע העסקה. אנו מזמינים אתכם ליצור איתנו קשר ולקבל עוד פרטים בנושא.

הערה:

רשימה זו הינה למידע כללי וראשוני בלבד ואינה נועדה בשום מקרה לשמש כייעוץ משפטי ו/או כתחליף לייעוץ משפטי לכל מקרה ונסיבותיו.

אין להסתמך על האמור מבלי להיוועץ עם עורך דין העוסק בתחום בטרם נקיטת כל פעולה או קבלת כל החלטה. הדברים נכונים למועד כתיבתם בלבד, ונכונותם עלולה להשתנות מעת לעת.

אין לעשות שימוש להפיץ ו/או לשכפל ו/או לצלם מסמך זה ו/או חלקו ללא אישור.

צרו קשר עכשיו

מעל 25 שנות ניסיון בניהול אלפי עסקאות ומאות תיקים מורכבים. מהמשרדים המובילים והמוערכים בתחום. צרו קשר עכשיו והצטרפו לאלפי הלקוחות המרוצים של משרדנו.

מאמרים נבחרים

עסקאות קומבינציה – המדריך המלא 2022

לפני שיוצאים לדרך יש כמה בדיקות שחשוב מאוד לעשות עוד לפני שמקבלים החלטה סופית ומעמידים את הדירה למכירה.

קראו עוד...

טלי קסלר

יוני 15, 2022

מס הרכישה ברכישת דירה בישראל – 2022

עסקאות מקרקעין הן עסקאות נפוצות מאוד בשוק הישראלי. כשמוכרים נכס מקרקעין כגון דירה, מגרש וכיו"ב…

קראו עוד...

טלי קסלר

ינואר 16, 2022

מכירת דירה יד שנייה – המדריך המלא 2022

לפני שיוצאים לדרך יש כמה בדיקות שחשוב מאוד לעשות עוד לפני שמקבלים החלטה סופית ומעמידים את הדירה למכירה.

קראו עוד...

טלי קסלר

ינואר 1, 2022

מה עושים אחים שקיבלו בירושה בית צמוד קרקע עם זכויות בניה

לאחרונה פנתה למשרדנו אישה שקיבלה בירושה, יחד עם אחיה, בית צמוד קרקע בגבעתיים. הבית הוא בית ישן וקטן…

קראו עוד...

טלי קסלר

מאי 11, 2021

צרו איתנו קשר

בטלפון: 972-3-6246633+ או שלחו לנו הודעה:
ההודעה נשלחה בהצלחה!
דילוג לתוכן