מדריך מקיף זה יצייר עבורכם מפה שתוביל אתכם צעד צעד, בתהליך קבלת ההחלטה וביצוע עסקת העברה ללא תמורה של נכס בישראל, כך שתדעו בדיוק לאן אתם הולכים, איך להימנע מטעויות ומלכודות ותקבלו החלטה מושכלת על העברת הנכס רק לאחר שאתם מודעים לכל ההשלכות של העניין ומה בדיוק התהליך שמצפה לכם.

בעוד שעל פי חוק הירושה בישראל הנכדים אינם נחשבים יורשים טבעיים של סביהם וסבתותיהם (אלא אם אחד מהוריהם – בנו או בתם של המנוח – הלך לעולמו לפניו), ישנם מקרים רבים בהם בוחרים הסבים והסבתות להוריש נכסים ישירות לנכדים באמצעות צוואה. לעיתים מדובר ברצון להעניק סיוע כלכלי בשלב מוקדם של חיי הנכדים, ולעיתים בשיקולים של שוויון, יחסים משפחתיים מיוחדים, או תכנון מס חכם. במאמר זה נבחן את הסיבות השכיחות להורשה לנכדים, נסקור את ההיבטים המשפטיים של פעולה זו, נעמוד על הסיכונים שיש לקחת בחשבון ונציע דרכי פעולה זהירות ונכונות.

העברה ללא תמורה ("מתנה") של דירת מגורים לנכדים איננה רק מחווה משפחתית מרגשת; היא מהלך משפטי-פיננסי מורכב שמצריך מחשבה מקיפה מראש ותכנון מוקפד. במאמר זה נסקור את השיקולים המרכזיים – מהיבטי מס ורישום ועד דילמות משפחתיות – כדי שתוכלו לקבל החלטה מושכלת לפני ביצוע עסקה. 

פסק דין חדש של ועדת הערר למיסוי מקרקעין בירושלים עוסק בשאלה לא פשוטה, אבל מאוד חשובה לרוכשי דירות: מתי אפשר לקבל הקלה במס רכישה כשקבוצת רכישה מתעכבת? ומתי רשות המסים רשאית לחזור בה מהחלטה שכבר נתנה?

במהלך השנים, משפחות רבות רוכשות יותר מדירת מגורים אחת – חלק מהדירות נרכשות כהשקעה מניבה, אחרות מתקבלות בירושה, ויש המשמשות כעוגן כלכלי לעת פרישה. עם התבגרות ההורים, עולה לא פעם הצורך לתכנן כיצד להעביר את הנכסים שצברו לדור הבא, באופן שימנע חבות מס מיותרת.

משפחות רבות צברו מספר דירות מגורים לאורך החיים. לעיתים חלק מהדירות התקבלו בירושה. לעיתים הדירות נרכשו כהשקעה המשתלמת לאורך השנים – גם מניבה תשואה שוטפת וגם ערכה עולה. לעיתים נרכשו הדירות כתחליף או כהשלמה לפנסיה – רכוש המניב פירות שניתן יהיה להתפרנס ממנו לעת זקנה.  כעת ההורים מתבגרים ונשאלת השאלה כיצד ניתן לחסוך במס בעת העברת הדירות לילדים?

עסקאות נדל"ן הן צעד כלכלי דרמטי. עבור רובנו זה משהו שמרחש פעמים בודדות בחיים ואלו העסקאות הגדולות והמשמעותיות ביותר שנעשה. מדינת ישראל בכלל ושוק הנדל"ן בפרט הם עתירי בירוקרטיה, מיסים ותהליכים שאינם ידידותיים כלל לאדם מן היישוב. המלכודות עלולות להסתתר בכל מקום.

מתכננים להעביר דירה במתנה לילד? הסרטון הזה יתן לכם כמה טיפים איך להימנע ממלכודת מס.

שמואל, איש עסקים, שבמשך שנים רבות עשה את הונו באחת ממדינות אפריקה, רכש מספר קרקעות ברחובות ורשם אותן על שם חברה (בבעלותו) הרשומה באיי הבתולה הבריטיים (British Virgin Islands). הוא פנה אלינו וביקש להעביר את רישום הבעלות בקרקעות בטאבו (לשכת רישום המקרקעין) מחברת ה-BVI לידיו. לקוח אחר בשם, דניאל, המתגורר בארה"ב, רכש דירה ברח' דיזנגוף בתל אביב ורשם אותה על שם חברה בבעלותו הרשומה בפנמה. הוא החזיק בדירה במשך שנים רבות והשתמש בה כשהגיע לביקורים בישראל.  הוא פנה אלינו וביקש להעביר את רישום הבעלות בדירה בטאבו מהחברה הפנמית לידיו.

חנה, הגיעה למשרדנו עם בעיה. היא ואחיה, בועז, קיבלו בשנות ה-80 בית צמוד קרקע ברעננה במתנה מאביהם. בשנות ה-90, החליטו להרוס את הבית ובמקומו בנו בניין דירות, במסגרת עסקת קומבינציה שעשו עם קבלן. 

עיסקת מתנה, משמעה הקניית זכויות בנכס ללא תמורה. האם מושלמת עם חתימת המסמכים העידים על כך ? היכן יש לרשום אותה ? מה המשמעות של אי רישום העברת הזכויות בנכס בלשכת רישום המקרקעין ? על זאת ועוד, בחיבורנו זה.

אנשים נוהגים לתת זה לזה (בעיקר לבני משפחה אך לא רק) סוגים מגוונים של מתנות כגון חפצים, נכסי מקרקעין (למשל דירות) ואף זכויות. לעיתים המתנה נובעת מהרצון של נותן המתנה להיטיב ולשפר את מצבו של מקבל המתנה, ולעיתים לנותן המתנה יש אינטרסים משלו שבגינם החליט לתת את המתנה למקבל. השאלה המתעוררת היא – מהן דרישות החוק ביחס להענקת מתנה? החקיקה שמסדירה את נושא המתנות היא חוק המתנה, וכן חוקים נוספים שמשלימים אותו, כמו חוק החוזים, חוק המכר, חוק הירושה וכיו"ב.

בשנים האחרונות חלו מספר שינויים ביחס למיסוי עסקה של העברה ללא תמורה (עסקת מתנה) של נכס (בית, דירה, מגרש, חנות, משרד וכיו"ב) בין אחים. בדף זה נסקור את עיקרי השינויים שחלו. קיימים מספר שיקולים לכך שאחים רוצים להעביר נכס במתנה: רצון לעשות סדר בחלוקת הרכוש המשפחתית; רצון לתכנון מס לגיטימי של הצדדים בעסקה עתידית; רצון לאזן בין מתנות או ירושות שהתקבלו בעבר או בהווה או צפויים להתקבל בעתיד;

ישנן סיבות שונות לכך שאנשים רוצים להעביר נכס (דירה, חנות, קרקע, או משרד) במתנה: לעיתים, מדובר ברצון של אנשים מבוגרים לעשות סדר ולחלק את הרכוש בין ילדיהם. לעיתים, מדובר בנכסים שנרכשו במועד מוקדם יותר וההורים (אחד מהם או שניהם) החליטו לתת אותם כעת במתנה לילדים. לעיתים מדובר במתנה שנועדה לאפשר תכנון מס לגיטימי כזה או אחר. בעיקרון, לפי החוק, הסכם עסקת מתנה חייב להיות בכתב. מדובר בהסכם מכר לכל דבר ועניין (בדומה להסכם מכר "רגיל" של נכס מקרקעין) המחייב בין השאר: רישום הערת אזהרה, הכנת ייפויי כוח מתאימים, שטרות לצורך ביצוע רישומים בטאבו (או במרשם אחר שבו מתנהל רישום הנכס כגון רשות מקרקעי ישראל, חברה משכנת וכיו"ב) וכמובן ההסכם בין נותן למקבל הנכס.

עסקה מתנה, המוגדרת בסעיף 1 לחוק המתנה, התשכ"א – 1968, היא עסקה במסגרתה צד אחד מעביר למשנהו נכס, כגון דירה, ללא קבלת תשלום בתמורה. דהיינו, מקבל המתנה זכאי להירשם כבעל הזכויות בנכס מבלי לשלם דבר לנותן המתנה.

מהם המיסים בהעברת דירה במתנה לילד?

מהם המיסים בהעברת דירה במתנה בין אחים?

עסקאות מקרקעין מערבות בד"כ סכומי כסף גדולים ומשמעותיים, העסקאות מורכבות וביצוען דורש מומחיות, מקצוענות וניסיון. בנוסף, לעסקאות מקרקעין ישנם היבטי מיסוי בשיעור ניכר משווי העסקה אשר עשויים להפוך אותה ללא כדאית. טיפלנו עד כה בלמעלה מ-1,000 עסקאות נדל"ן בכל רחבי הארץ ובפרט בגוש דן בערים תל אביב, רמת גן, גבעתיים, רמת השרון, הרצליה, פתח תקוה, כפר סבא, רעננה, שוהם, תל מונד, קדימה, נתניה, חולון, ראשון לציון, בת ים, יהוד, אזור, נוה מונוסון, קרית אונו, ראש העין, הוד השרון וירושלים.