במהלך השנים, משפחות רבות רוכשות יותר מדירת מגורים אחת – חלק מהדירות נרכשות כהשקעה מניבה, אחרות מתקבלות בירושה, ויש המשמשות כעוגן כלכלי לעת פרישה. עם התבגרות ההורים, עולה לא פעם הצורך לתכנן כיצד להעביר את הנכסים שצברו לדור הבא, באופן שימנע חבות מס מיותרת.

משפחות רבות צברו מספר דירות מגורים לאורך החיים. לעיתים חלק מהדירות התקבלו בירושה. לעיתים הדירות נרכשו כהשקעה המשתלמת לאורך השנים – גם מניבה תשואה שוטפת וגם ערכה עולה. לעיתים נרכשו הדירות כתחליף או כהשלמה לפנסיה – רכוש המניב פירות שניתן יהיה להתפרנס ממנו לעת זקנה.  כעת ההורים מתבגרים ונשאלת השאלה כיצד ניתן לחסוך במס בעת העברת הדירות לילדים?

עסקאות נדל"ן הן צעד כלכלי דרמטי. עבור רובנו זה משהו שמרחש פעמים בודדות בחיים ואלו העסקאות הגדולות והמשמעותיות ביותר שנעשה. מדינת ישראל בכלל ושוק הנדל"ן בפרט הם עתירי בירוקרטיה, מיסים ותהליכים שאינם ידידותיים כלל לאדם מן היישוב. המלכודות עלולות להסתתר בכל מקום.

מתכננים להעביר דירה במתנה לילד? הסרטון הזה יתן לכם כמה טיפים איך להימנע ממלכודת מס.

חנה, הגיעה למשרדנו עם בעיה. היא ואחיה, בועז, קיבלו בשנות ה-80 בית צמוד קרקע ברעננה במתנה מאביהם. בשנות ה-90, החליטו להרוס את הבית ובמקומו בנו בניין דירות, במסגרת עסקת קומבינציה שעשו עם קבלן. 

עיסקת מתנה, משמעה הקניית זכויות בנכס ללא תמורה. האם מושלמת עם חתימת המסמכים העידים על כך ? היכן יש לרשום אותה ? מה המשמעות של אי רישום העברת הזכויות בנכס בלשכת רישום המקרקעין ? על זאת ועוד, בחיבורנו זה.

אנשים נוהגים לתת זה לזה (בעיקר לבני משפחה אך לא רק) סוגים מגוונים של מתנות כגון חפצים, נכסי מקרקעין (למשל דירות) ואף זכויות. לעיתים המתנה נובעת מהרצון של נותן המתנה להיטיב ולשפר את מצבו של מקבל המתנה, ולעיתים לנותן המתנה יש אינטרסים משלו שבגינם החליט לתת את המתנה למקבל. השאלה המתעוררת היא – מהן דרישות החוק ביחס להענקת מתנה? החקיקה שמסדירה את נושא המתנות היא חוק המתנה, וכן חוקים נוספים שמשלימים אותו, כמו חוק החוזים, חוק המכר, חוק הירושה וכיו"ב.

בשנים האחרונות חלו מספר שינויים ביחס למיסוי עסקה של העברה ללא תמורה (עסקת מתנה) של נכס (בית, דירה, מגרש, חנות, משרד וכיו"ב) בין אחים. בדף זה נסקור את עיקרי השינויים שחלו. קיימים מספר שיקולים לכך שאחים רוצים להעביר נכס במתנה: רצון לעשות סדר בחלוקת הרכוש המשפחתית; רצון לתכנון מס לגיטימי של הצדדים בעסקה עתידית; רצון לאזן בין מתנות או ירושות שהתקבלו בעבר או בהווה או צפויים להתקבל בעתיד;

ישנן סיבות שונות לכך שאנשים רוצים להעביר נכס (דירה, חנות, קרקע, או משרד) במתנה: לעיתים, מדובר ברצון של אנשים מבוגרים לעשות סדר ולחלק את הרכוש בין ילדיהם. לעיתים, מדובר בנכסים שנרכשו במועד מוקדם יותר וההורים (אחד מהם או שניהם) החליטו לתת אותם כעת במתנה לילדים. לעיתים מדובר במתנה שנועדה לאפשר תכנון מס לגיטימי כזה או אחר. בעיקרון, לפי החוק, הסכם עסקת מתנה חייב להיות בכתב. מדובר בהסכם מכר לכל דבר ועניין (בדומה להסכם מכר "רגיל" של נכס מקרקעין) המחייב בין השאר: רישום הערת אזהרה, הכנת ייפויי כוח מתאימים, שטרות לצורך ביצוע רישומים בטאבו (או במרשם אחר שבו מתנהל רישום הנכס כגון רשות מקרקעי ישראל, חברה משכנת וכיו"ב) וכמובן ההסכם בין נותן למקבל הנכס.

עסקה מתנה, המוגדרת בסעיף 1 לחוק המתנה, התשכ"א – 1968, היא עסקה במסגרתה צד אחד מעביר למשנהו נכס, כגון דירה, ללא קבלת תשלום בתמורה. דהיינו, מקבל המתנה זכאי להירשם כבעל הזכויות בנכס מבלי לשלם דבר לנותן המתנה.

מהם המיסים בהעברת דירה במתנה לילד?

מהם המיסים בהעברת דירה במתנה בין אחים?

עסקאות מקרקעין מערבות בד"כ סכומי כסף גדולים ומשמעותיים, העסקאות מורכבות וביצוען דורש מומחיות, מקצוענות וניסיון. בנוסף, לעסקאות מקרקעין ישנם היבטי מיסוי בשיעור ניכר משווי העסקה אשר עשויים להפוך אותה ללא כדאית. טיפלנו עד כה בלמעלה מ-1,000 עסקאות נדל"ן בכל רחבי הארץ ובפרט בגוש דן בערים תל אביב, רמת גן, גבעתיים, רמת השרון, הרצליה, פתח תקוה, כפר סבא, רעננה, שוהם, תל מונד, קדימה, נתניה, חולון, ראשון לציון, בת ים, יהוד, אזור, נוה מונוסון, קרית אונו, ראש העין, הוד השרון וירושלים.

בשל שינויים שחלו בשנים האחרונות בשוק הנדל"ן, לעיתים קרובות נדרשים בעלי נכסים להעביר ללא תמורה (במתנה) נכס בין קרובים.

אנשים רבים רואים בנכס מקרקעין אופציית השקעה סולידית ששכרה בצידה, המפרנסת אותם בבגרותם מבלי שיצטרכו לטרוח עבורה בצורה משמעותית. לעיתים קרובות ומשיקולים שונים מחליטים בעלי נכסים להעביר נכס אחד או יותר מתוך אותם נכסי נדל"ן שצברו לקרוביהם בדם או בנפש, בין אם על מנת שנכסים אלה "יסדרו" את חייהם של הקרובים ויקלו על חייהם מבחינה כלכלית ובין אם מסיבות אחרות. דירת מגורים כנכס להשקעה היא הדוגמא הנפוצה ביותר אולם רבים משקיעים בנכס מסחרי כדוגמת חנות, משרד וכיו"ב.