בעוד שעל פי חוק הירושה בישראל הנכדים אינם נחשבים יורשים טבעיים של סביהם וסבתותיהם (אלא אם אחד מהוריהם – בנו או בתם של המנוח – הלך לעולמו לפניו), ישנם מקרים רבים בהם בוחרים הסבים והסבתות להוריש נכסים ישירות לנכדים באמצעות צוואה. לעיתים מדובר ברצון להעניק סיוע כלכלי בשלב מוקדם של חיי הנכדים, ולעיתים בשיקולים של שוויון, יחסים משפחתיים מיוחדים, או תכנון מס חכם. במאמר זה נבחן את הסיבות השכיחות להורשה לנכדים, נסקור את ההיבטים המשפטיים של פעולה זו, נעמוד על הסיכונים שיש לקחת בחשבון ונציע דרכי פעולה זהירות ונכונות.

בישראל של ימינו, רבות מהמשפחות אינן מחזיקות רק נכסי מקרקעין וחשבונות בנק, אלא גם מניות בחברות פרטיות – לעיתים במסגרת עסק משפחתי ולעיתים כחלק מהשקעה או פעילות עסקית רחבה יותר. כאשר בעלי מניות נפטרים, עולות שאלות משפטיות, מסחריות ורגשיות מורכבות: האם ניתן להוריש מניות? האם היורשים זכאים לרכוש החברה? כיצד מוודאים שהחברה ממשיכה לתפקד גם לאחר העברת המניות? ומה קורה כשיש מגבלות על העברת מניות בירושה?