פטור ממס בעסקת חליפין של נכס שהתקבל במתנה בין אחים

פטור ממס בעסקת חליפין של נכס שהתקבל במתנה בין אחים

רעננה

חנה, הגיעה למשרדנו עם בעיה. היא ואחיה, בועז, קיבלו בשנות ה-80 בית צמוד קרקע ברעננה במתנה מאביהם. בשנות ה-90, החליטו להרוס את הבית ובמקומו בנו בניין דירות, במסגרת עסקת קומבינציה שעשו עם קבלן. 

עסקת קומבינציה היא עסקה שבמסגרתה הקבלן בונה בניין חדש והדירות החדשות מתחלקות בין הקבלן לבין בעלי הקרקע. 

בתום הבנייה, היו חנה ובועז בעלים במשותף ב-4 דירות בבניין החדש.

כיום גם חנה וגם בועז בני למעלה מ-80. לכל אחד מהם 3 ילדים. שניהם דואגים שבמקרה שאחד מהם ילך לעולמו, יוותר השני, עם 3 שותפים "חדשים" (ילדיו של האח שנותר בחיים) ולאחר פטירת שניהם, יהיו לכל אחת מהדירות 6 בעלים.

הם ביקשו לחלק ביניהם את הדירות, כך שכל אחד מהם יהיה בעלים באופן מלא (100%) של שתי דירות. 

ערך הדירות פחות או יותר זהה והם הגיעו ביניהם להסכמה איזו מהדירות מיועדת לכל אחד מהם ואף לא נדרשו להתחשבן בגין החלוקה.

חנה פנתה למשרדנו, כדי להבין אם היא ובועז צפויים לשלם מס (מס שבח ומס רכישה), בעת חלוקת הדירות ביניהם, מה גובה המס הצפוי, והאם יש דרך להימנע או להפחית את תשלום המס.

בעיקרון, המחוקק קבע כבר לפני מספר שנים כי העברה ללא תמורה בין אחים אינה פטורה ממס שבח (אלא אם הנכס התקבל במתנה או בהורשה מהורה). 

במקרה הזה, לא מדובר בהעברה ללא תמורה אלא בחליפין, שכן, כל אחד מהם מעביר זכויות במקרקעין ומקבל זכויות במקרקעין. 

אבל עסקת חליפין בוודאי אינה פטורה ממס (גם מס שבח וגם מס רכישה). 

בבעלותו של כל אחד מהם דירות נוספות, ועל כן המס היה צפוי להיות גבוה מאוד.  

לאחר בחינת הדין והתקדימים שיש בנושא, מצאנו כי, ניתן להעביר בין חנה לבועז את הזכויות בדירות, כך שבתום ההעברה, כל אחד מהם יהיה בעלים של 100% בשתי דירות, בפטור מלא ממס שבח ומס רכישה

באמצעות קבלת הפטור חסכו חנה ובועז סך מוערך של 450,000 ש"ח מס שהיו נדרשים לשלם אלמלא הפטור.

אלמלא היינו מצליחים לקבל עבור חנה ובועז את הפטור ממס, קרוב לוודאי כי לא היו מחלקים ביניהם מחדש את הדירות (וזאת בשל המס הגבוה), אלא משאירים את המצב על כנו, עם כל המורכבות המשפחתית והבעייתיות הכרוכה בדבר. 

הכנו עבורם את הניירת, דיווחנו למס שבח, קיבלנו את הפטור, והעברנו את הזכויות בדירות כפי שביקשו.

גם אם חנה ובועז היו מקבלים את הבית בירושה מהוריהם (ולא במתנה) הפתרון היה דומה.

לעיתים טיפול וייעוץ נכון יכול לעשות את ההבדל בין תשלום מס גבוה, בשיעור של מאות אלפי שקלים, או הימנעות מהסדרת הזכויות לבין חיסכון במס והשגת החלוקה הרצויה. אנחנו מזמינים אתכם לפנות אלינו ולקבל ייעוץ.

צרו קשר עכשיו

מעל 25 שנות ניסיון בניהול אלפי עסקאות ומאות תיקים מורכבים. מהמשרדים המובילים והמוערכים בתחום. צרו קשר עכשיו והצטרפו לאלפי הלקוחות המרוצים של משרדנו.

מאמרים נבחרים

עסקאות קומבינציה – המדריך המלא 2022

לפני שיוצאים לדרך יש כמה בדיקות שחשוב מאוד לעשות עוד לפני שמקבלים החלטה סופית ומעמידים את הדירה למכירה.

קראו עוד...

טלי קסלר

יוני 15, 2022

מס הרכישה ברכישת דירה בישראל – 2022

עסקאות מקרקעין הן עסקאות נפוצות מאוד בשוק הישראלי. כשמוכרים נכס מקרקעין כגון דירה, מגרש וכיו"ב…

קראו עוד...

טלי קסלר

ינואר 16, 2022

מכירת דירה יד שנייה – המדריך המלא 2022

לפני שיוצאים לדרך יש כמה בדיקות שחשוב מאוד לעשות עוד לפני שמקבלים החלטה סופית ומעמידים את הדירה למכירה.

קראו עוד...

טלי קסלר

ינואר 1, 2022

מה עושים אחים שקיבלו בירושה בית צמוד קרקע עם זכויות בניה

לאחרונה פנתה למשרדנו אישה שקיבלה בירושה, יחד עם אחיה, בית צמוד קרקע בגבעתיים. הבית הוא בית ישן וקטן…

קראו עוד...

טלי קסלר

מאי 11, 2021

צרו איתנו קשר

בטלפון: 972-3-6246633+ או שלחו לנו הודעה:
ההודעה נשלחה בהצלחה!
דילוג לתוכן